「節税したいが、小規模企業共済とiDeCoのどちらを優先すべきかわからない」——そんな悩みを持つ経営者・個人事業主・会社員の方へ、両制度の税メリットを比較してポイントを整理します。
小規模企業共済とiDeCoの掛金上限と所得控除の違い
掛金の上限額を比較
小規模企業共済は月額最大7万円（年間84万円）を「小規模企業共済等掛金控除」として全額所得控除できます。一方、iDeCoの掛金上限は加入区分により異なり、個人事業主（第1号被保険者）は月額6.8万円（年間81.6万円）、会社員は月額1.2〜2.3万円が目安です。
節税シミュレーション｜年間いくら税金が減るか
課税所得600万円の個人事業主の場合
両制度に満額拠出した場合、所得税率20%＋住民税率10%の計30%が適用されると仮定すると、小規模企業共済で年間約25.2万円、iDeCoで年間約24.5万円、合計約49.7万円の節税効果が見込めます。
受取時の課税ルール｜退職所得控除と公的年金等控除
一括受取と分割受取で税負担が変わる
どちらの制度も一括受取なら「退職所得控除」、分割受取なら「公的年金等控除」が適用されます。ただし小規模企業共済は任意解約時に元本割れリスクがある点、iDeCoは原則60歳まで引き出せない点に注意が必要です。
どちらを優先すべきか｜選び方のポイント
経営者・個人事業主は併用が最適解
資金に余裕がある場合は両制度の併用で所得控除を最大化できます。手元資金の流動性を重視するなら小規模企業共済を優先し、老後資金の確保を重視するならiDeCoを優先するのが基本戦略です。
まとめ
小規模企業共済は掛金年間最大84万円、iDeCoは最大81.6万円がそれぞれ全額所得控除の対象です。受取時の課税方法は共通点が多いものの、解約・引出しの自由度に差があります。自身の資金計画と節税目的に合わせて併用または優先順位を決めましょう。
掛金の最適配分や受取方法による税負担の違いは個別事情で大きく変わるため、具体的なシミュレーションは税理士への相談をおすすめします。